Hvordan unngår du formuesskatt – lovlig?

Det sikreste lovlige grepet er å sørge for at Skatteetaten ikke regner formuen din for høyt. Formuesskatten for 2026 rammer bare nettoformue over 1 900 000 kroner for enslige og 3 800 000 kroner for ektefeller, og mange eiendeler teller langt under markedsverdien: Boligen du bor i, regnes til 25 prosent av beregnet markedsverdi, aksjer og aksjefond til 80 prosent. Det du kan gjøre, er å kontrollere opplysningene om boligen og hytta, kreve nedsettelse når verdien er for høy, bruke reglene for ektefeller riktig og vite hva som er unntatt fra formuesskatt. Det du ikke bør gjøre, er å ta opp lån eller flytte penger bare for å spare en prosent i skatt – regnestykket går sjelden i din favør, og kunstige transaksjoner kan bli satt til side.

Slik regnes formuesskatten i 2026

Formuesskatt betales til både kommunen og staten, og grunnlaget er nettoformuen: verdien av alt du eier, med de rabattene loven gir, minus gjelden. Verdien måles per 1. januar i året etter inntektsåret, altså 1. januar 2027 for inntektsåret 2026 (skatteloven § 4-1).

For ektefeller og registrerte partnere er alle innslagspunktene doblet, fordi de skattlegges under ett for samlet formue (skatteloven § 2-10). For 2025 var bunnfradraget 1 760 000 kroner, så økningen til 1 900 000 kroner har allerede tatt en del mennesker ut av formuesskatten uten at de har gjort noe som helst.

Satsen er den samme i hele landet. Det er altså ikke noe å hente på hvilken kommune du bor i – i motsetning til eiendomsskatten, som er en helt annen skatt.

Verdsettingsrabattene: hva hver krone faktisk teller

Det som gjør formuesskatten vanskelig å kjenne igjen fra kontoutskriften, er at eiendelene teller med ulik vekt. Tabellen viser hvordan Skatteetaten regner i 2026:

Grensen for primærbolig ble hevet fra 10 til 14 millioner kroner med virkning fra inntektsåret 2026 (skatteloven § 4-10). En bolig til 18 millioner får dermed en formuesverdi på 6 300 000 kroner: 25 prosent av 14 millioner pluss 70 prosent av de siste 4 millionene.

Legg merke til den siste raden. Penger på IPS-kontoen er unntatt fra formuesskatt, og det samme gjelder rettighetene i tjenestepensjonsordninger som arbeidsgiveren betaler inn til. For de fleste er det en bieffekt, ikke en grunn til å spare der – IPS er bundet til pensjonsalder. Hvordan ordningene henger sammen, står i artikkelen om å spare til pensjon.

Gjelden trekkes fra – men ikke alltid fullt ut

All gjeld du hefter for, trekkes fra i utgangspunktet. Har du aksjer, aksjefond, sekundærbolig eller næringseiendom, blir likevel en del av gjelden «rabattert» på samme måte som eiendelen. Reglen står i skatteloven § 4-19: Gjelden fordeles forholdsmessig på eiendelene etter verdien før rabatt, og den delen som faller på aksjene, gir bare fradrag med 80 prosent.

Primærboligen er ikke med i denne listen. Gjeld som faller på boligen du bor i, gir fullt fradrag, selv om boligen bare teller 25 prosent. Det er hovedgrunnen til at mange med stort boliglån ikke betaler formuesskatt, selv om de eier mye på papiret.

Du trenger ikke regne ut dette selv. Skattemeldingen viser gjelden og aksjene før rabatt, og reduksjonen gjøres automatisk i skatteoppgjøret. Skatteetaten ber deg uttrykkelig om ikke å justere ned de forhåndsutfylte tallene på egen hånd.

Et regnestykke: to husstander med samme formue

Tenk deg en enslig pensjonist i Drammen. Boligen har en beregnet markedsverdi på 6 millioner kroner, hun har 1,5 millioner på konto og aksjefond for 1 million, og ingen gjeld.

• Bolig: 25 % av 6 000 000 = 1 500 000 kr
• Aksjefond: 80 % av 1 000 000 = 800 000 kr
• Bankinnskudd: 1 500 000 kr
• Nettoformue: 3 800 000 kr. Over bunnfradraget: 1 900 000 kr
• Formuesskatt: 1 % av 1 900 000 = 19 000 kr

Hadde hun vært gift og ektefellen eid halvparten, ville paret hatt en samlet nettoformue på nøyaktig 3 800 000 kroner – og null i formuesskatt. Legg også merke til at kontoen er den tyngste posten, selv om boligen er verdt fire ganger så mye.

Ta så et ektepar i Trondheim med bolig verdt 9 millioner, 2 millioner i boliglån, aksjefond for 3 millioner, 1,5 millioner i banken og en hytte med formuesverdi 700 000 kroner. Bruttoformuen blir 6 850 000 kroner (2 250 000 for boligen, 2 400 000 for fondet, pluss bank og hytte). Av gjelden på 2 millioner faller 422 535 kroner på fondet, og den delen gir bare 80 prosent fradrag. Gjeldsfradraget blir dermed 1 915 493 kroner, nettoformuen 4 934 507 kroner og formuesskatten 11 345 kroner. Var de to enslige med de samme tallene, ville skatten ha vært 30 345 kroner.

Grepene som er helt greie

Disse grepene handler om å bli skattlagt riktig, ikke om å lure systemet. Det er her de fleste har penger å hente.

Kontroller opplysningene om boligen

Den beregnede markedsverdien bygger på SSBs statistikk over omsatte boliger, og regnes ut fra boligtype, byggeår, areal og hvor boligen ligger. Står det for mange kvadratmeter, feil byggeår eller enebolig der det skulle stått rekkehus, blir formuesverdien for høy år etter år. Sjekk tallene i skattemeldingen, og bruk boligkalkulatoren til Skatteetaten for å se hva endringene betyr. Retter du i skattemeldingen, regnes verdien ut på nytt.

Krev nedsettelse når markedsverdien er for høy

Er boligen din verdt mindre enn Skatteetaten har beregnet – fordi den trenger store reparasjoner, ligger ved en støyende vei eller av andre grunner – kan du kreve at formuesverdien settes til 25 prosent av dokumentert markedsverdi. Du trenger en takst eller verdivurdering, og for inntektsåret 2025 og senere må dokumentasjonen være fra etter 1. januar i det aktuelle inntektsåret.

Sjekk hytteverdien

Formuesverdien på fritidseiendom er ofte satt for mange år siden og justeres bare når Stortinget vedtar det. Den kan likevel ikke være høyere enn 30 prosent av dokumentert markedsverdi. Har hytta falt i verdi, eller var verdien satt høyt fra start, kan du kreve den satt ned. Takst, meglervurdering eller salgspris for en nesten lik hytte i samme område godtas; en generell markedspris for området gjør det ikke.

Bruk reglene for ektefeller og samboere riktig

Ektefeller får dobbelt bunnfradrag, men skattlegges for samlet formue. Vanlige samboere skattlegges hver for seg for formuen, og hver av dem har sitt eget bunnfradrag på 1 900 000 kroner. Unntaket er samboere der den ene er pensjonist med meldeplikt til Nav – de skattlegges som ektefeller (skatteloven § 2-16). Det viktige er at eierandelene i skattemeldingen stemmer med det dere faktisk eier. Bor dere sammen uten å være gift, bør eierskapet uansett stå i en samboeravtale.

Grep som kan lønne seg – men der skatten ikke bør bestemme

Noen valg påvirker formuesskatten, men har så mye større konsekvenser ellers at skatten bør være det siste du tenker på.

Bank eller fond. En krone i aksjefond teller 80 øre, en krone på konto teller en hel krone. Flytter pensjonisten i eksemplet 500 000 kroner fra konto til aksjefond, går formuesskatten ned med 1 000 kroner i året. Til gjengjeld tar hun en helt annen risiko med pengene. Om fond passer for deg, avhenger av tidshorisont og hvor mye svingninger du tåler – fondssparing for nybegynnere forklarer hva du bør vite først.

Større bolig og mer gjeld. Fordi boliggjeld trekkes fullt fra mens boligen bare teller 25 prosent, gir en dyrere bolig lavere formuesskatt. Tenk deg at du låner én million ekstra for å kjøpe en dyrere bolig. Formuesverdien øker med 250 000 kroner, gjelden med en million, og nettoformuen faller med 750 000 kroner. Det sparer 7 500 kroner i formuesskatt – mens renta, med 5 prosent som eksempel, koster 50 000 kroner i året. Lån tar du opp fordi du vil ha boligen, ikke for å spare skatt.

Gaver og forskudd på arv. Det du har gitt bort, er ikke lenger din formue. Mange foreldre vil hjelpe barna inn på boligmarkedet, og det senker også formuen deres. Men gi aldri bort penger du kan komme til å trenge selv, og husk at en gave er endelig. Store gaver til ett av barna kan dessuten få betydning når arven en gang skal fordeles, så skriv ned om gaven er ment som forskudd på arv.

Dette er ikke lovlig skatteplanlegging

Skatteloven har en egen omgåelsesregel. Er hovedformålet med en eller flere disposisjoner å oppnå en skattefordel, og de ikke kan forsvares etter en totalvurdering, kan Skatteetaten skattlegge deg som om transaksjonen ikke var gjort (skatteloven § 13-2). Typiske varselsignaler er lån som tas opp i desember og innfris i januar, penger som «parkeres» hos andre over nyttår, eller eierskap som bare finnes på papiret.

Formuesskatt for pensjonister: skattekortet må stemme

Formuesskatten trekkes inn sammen med den andre skatten gjennom skattekortet. Skattekortet bruker en foreløpig formuesverdi på boligen, og er den feil, blir trekket feil. Har du solgt en hytte, gitt bort penger eller fått en mye lavere boligverdi, kan du endre skattetrekket på skatteetaten.no. Husk at endringen bare gjelder årets skattekort – rettelser i boligopplysningene må også gjøres i skattemeldingen.

Pensjonister med mye på konto merker ofte formuesskatten best, fordi inntekten er lav og bankinnskuddet teller fullt. Hvordan formuesskatten spiller sammen med den øvrige skatten, står i artikkelen om hvor mye skatt pensjonister betaler. Blir det restskatt fordi trekket var for lavt, kan du dele opp restskatten.

Vanlige spørsmål

Hvor mye kan man ha i formue uten å betale formuesskatt i 2026?

1 900 000 kroner i nettoformue for enslige og 3 800 000 kroner for ektefeller. Nettoformuen er beregnet etter rabattene, så den faktiske verdien av det du eier kan være mye høyere.

Teller boligen med i formuesskatten?

Ja, men boligen du bor i, teller bare 25 prosent av beregnet markedsverdi opp til 14 millioner kroner, og 70 prosent av verdien over det. En utleiebolig eller annen sekundærbolig teller 100 prosent.

Betaler man formuesskatt av penger i banken?

Ja, bankinnskudd teller med full verdi. Penger i IPS og tjenestepensjon er derimot unntatt fra formuesskatt.

Får samboere dobbelt bunnfradrag?

Samboere skattlegges vanligvis hver for seg og har hvert sitt bunnfradrag på 1 900 000 kroner. Bare der én av dem er pensjonist med meldeplikt til Nav, skattlegges de under ett som ektefeller.

Kan jeg få satt ned verdien på boligen min?

Ja, hvis du kan dokumentere at markedsverdien er lavere enn den Skatteetaten har beregnet. Du trenger en takst eller verdivurdering fra etter 1. januar i inntektsåret, og formuesverdien settes da til 25 prosent av den dokumenterte verdien.

Kilder

• Skatteetaten: Satser for formuesskatt og verdsettingsrabatter 2026, lest oktober 2026
• Skatteetaten: Verdsettingsrabatt ved fastsetting av formue, lest oktober 2026
• Skatteetaten: Formuesverdi av bolig og Formuesverdi av fritidseiendom, lest oktober 2026
• Skatteetaten: Individuell sparing til pensjon, lest oktober 2026
• Lovdata: Skatteloven § 4-1, § 4-10, § 4-12, § 4-19, § 2-16 og § 13-2